С 1 июля 2020 года Чукотка присоединилась к эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее НПД), который еще называют налогом на самозанятость. На 20 ноября в округе зарегистрировано 85 действующих налогоплательщиков на профессиональный доход, которые заработали почти 5 млн. рублей. Число сформированных ими чеков (оказанных услуг) превысило 3 тыс., а его средний размер составляет 1,6 тыс. рублей. В первой тройке видов деятельности самозанятых - сдача квартир в аренду, услуги в сфере красоты (косметические услуги, маникюр и пр.) и транспортные услуги.
Статус самозанятого позволяет работать по найму и быть самозанятым одновременно (т.е. предоставляет возможность легально получать доходы от любимого хобби или подработки), открыто рекламировать свои услуги, платить налог в размере 4 или 6 процентов вместо полного НДФЛ по ставке 13 процентов (эти ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года), а также не требует какой-либо отчётности и ведения бухгалтерии.
Получить статус самозанятого можно через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой, а также и через уполномоченные банки (на Чукотке это пока только Сбербанк). Приложение автоматически подсчитывает сумму налога на основании данных о доходах, которые самозанятые вносят в него, и до 12 числа каждого месяца подводит итог по налогам. Также мобильное приложение агрегирует кассовый чек, который можно выставлять покупателю услуг как в бумажном, так и в электронном виде.
Данный налоговый режим предполагает уплату налога в размере 4%, если реализация товаров, работ, услуг осуществляется физическим лицам, и 6 % - при расчётах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Налоговый режим подходит для тех, чей доход не превышает 2,4 млн. рублей в год. Тем, кто зарабатывает больше, необходимо выбрать иную форму ведения предпринимательской деятельности или платить НДФЛ – 13% при декларировании своих доходов.
Самозанятые - это те, кто оказывает транспортные услуги, сдаёт недвижимость, работает репетитором, няней, реализует товары собственного производства, например, кондитерские изделия, оказывает услуги по уборке, ремонту, перевозке пассажиров и грузов, парикмахерские и косметические услуги, фотоуслуги, услуги в IT-сфере, предоставляет юридические консультации и др., а также ими могут стать те, кто заключил гражданско-правовые договоры. При этом есть и ограничения для перехода на данный режим - самозанятые не могут перепродавать товары, привлекать наёмных работников, а также вести деятельность в сфере добычи, реализации полезных ископаемых, подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке.
В качестве мер государственной поддержки самозанятым гражданам предусмотрен стартовый налоговый капитал (основной налоговый вычет) в размере 10 тыс. рублей, который уменьшает налоговую базу, но не единовременно. Данный вычет в зависимости от ставки налога: если применена ставка 6 процентов, вычет составит 2 процента от налоговой базы (т.е. уплатить надо будет только 4 процента с доходов), а если ставка — 4 процента, то 1 процент (к уплате только 3 процента). Пониженные ставки будут действовать, пока самозанятый не исчерпает сумму вычета.
Тем, кто регистрируется в 2020 году, предоставляется дополнительный «налоговый капитал» («бонус») в размере одного МРОТ (12,13 тыс. рублей), за счет которого самозанятые смогут до конца текущего года оплатить налог на профессиональный доход в 100 процентом размере. В рамках нацпроекта «МСП», и для более активного привлечения самозанятых граждан к предпринимательству на государственном уровне формируется система дополнительных стимулов и мер поддержки. Так, с 1 июля 2020 года АО «МСП Банк» оказывает кредитную поддержку самозанятым, перешедшим на уплату налога на профессиональный доход. АО «МСП Банк» стал первым в России банком, который начал рассматривать самозанятых как особый вид организации предпринимательской деятельности.
Основным инструментом поддержки является специальный кредитный продукт для самозанятых с фиксированной ставкой 7,75% годовых по трем направлениям: стартовый - до 500 тыс. рублей, на развитие - до 1 млн. рублей, инвестиционный - до 5 млн. рублей. С 9 ноября банком запущена программа рефинансирования кредитов физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Рефинансирование предоставляется по кредитам, выданным физическим лицам на развитие предпринимательской деятельности. Максимальный размер кредита составляет не более суммы рефинансируемых кредитов по данным Бюро кредитных историй, но не более 1 млн. рублей. При этом рефинансирование также могут получить самозанятые граждане, которые только зарегистрировались в таком статусе. Ставка зафиксирована на уровне 7,75% годовых, срок – до 3 лет. Обеспечение и залоги в рамках программы кредитования не требуются.
